管帐科目和首要账务处理依照企业管帐准则中承认和计量的规则拟定，涵盖了各类企业的买卖或许事项。企业在不违背管帐准则中承认、计量和陈述规则的前提下，能够精确的经过本单位的实在的状况自行增 设、分拆、兼并管帐科目。企业不存在的买卖或许事项，可不设置相关管帐科目。关于明细科目，公司能够对比本附录中的规则自行设置。管帐科目编号供企业填制管帐凭据、挂号管帐账簿、查阅管帐账目、选用管帐软件体系参阅，企业可结合实在的状况自行确认管帐科目编号。

  一、本科目核算企业的库存现金。 企业有内部周转运用备用金的，能够独自设置“备用金”科目。

  二、企业添加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；削减库存现金做相反的管帐分录。

  三、企业应当设置“现金日记账”，依据收付款凭据，依照事务产生次序逐笔挂号。每日终了，应当核算当日的现金收入算计额、现金开销算计额和结余额，将结余额与实践库存额核对，做到账款相符。

  一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种金钱。 银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出出资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。

  二、企业添加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；削减银行存款做相反的管帐分录。

  三、企业可按开户银行和其他金融机构、存款品种等设置“银行存款日记账”，依据收付款凭据，依照事务的产生次序逐笔挂号。每日终了，应结出余额。银行存款日记账”应定时与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调理表”调理相符。

  一、本科目核算企业（银行）寄存于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种金钱，包含事务资金的调拨、处理同城票据交换和异地跨体系资金汇划、提取或缴存现金等。 企业（银行）按规则缴存的法定预备金和超量预备金存款，也经过本科目核算。

  三、企业添加在中央银行的存款，借记本科目，贷记“吸收存款”、“清算资金来往”等科目；削减在中央银行的存款做相反的管帐分录。

  一、本科目核算企业（银行）寄存于境内、境外银行和非银行金融机构的金钱。 企业（银行）寄存中央银行的金钱，在“寄存中央银行金钱”科目核算。

  三、企业添加在同业的存款，借记本科目，贷记“寄存中央银行金钱”等科目；削减在同业的存款做相反的管帐分录。