在现在社会，很多场合都离不了制度，制度是国家机关、社会团体、企业和事业单位，为维护正常的工作、劳动、学习、生活的秩序，保证国家各项政策的顺利执行和各项工作的正常开展，按照法律、法令、政策而制订的具有法规性或指导性与约束力的应用文。那么你真正懂得怎么制定制度吗？下面是小编帮大家理的公司会计核算管理制度，供各位参考借鉴，希望有机会能够帮助到有需要的朋友。

  1、协助报帐单位编制预算，配合财政部门做好预算和财务管理工作。管理好报账单位的各项资金，确保报账单位各项业务顺利开展。

  2、统一办理和审核报帐单位的财务收支。办理现金、转账、汇兑等资金结算，办理经费的拨入、支出、往来款项的收付等业务。监督管理报账单位各项资金的使用，严格支出管理，严格执行“收支两条线”管理，规范财经秩序，防止资金的浪费、挪用和挤占。

  3、严格依照国家统一会计制度，统一为报账单位做会计核算。包括对原始凭证合法性的审核、账务处理等财会事务。加强会计基础工作规范，保证核算操作规范合法达标。

  4、统一编制会计报表，为报账单位和各部门提供财务报告，并提供各种会计服务，及时向有关部门提供合法、真实、完整的会计信息，接受报账单位对会计事项的查询和资金核对等。

  5、接受财政、监察、审计等有关部门的各项检查，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关知悉情况。

  6、负责报帐单位收费票据的领取、保管、分发和核销。为报账单位保管会计档案。

  1、遵守财经法律、法规和国家统一的会计制度，依法理财，认线、对在执行会计服务业务中知悉的报帐单位经济（或商业）秘密负有保密义务。

  3、对报帐单位示意作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求予以拒绝。

  4、对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充直至完善，方可受理。

  7、熟悉掌握核算中心的运作情况，研究报帐单位的收支政策，并提出优化收支结构的政策性建议；

  4、负责建立制订核算中心的各项管理规章制度，并监督执行。对报帐单位的财务预算和决算的编制进行审核把关；

  5、纠正和制止违反财经法规制度行为和不执行预算计划以及违反财经纪律的不良行为；

  6、督促检查指导核算中心开展业务工作，确定核算中心会计专员的分工，指导开展业务工作，提升工作质量和效率；

  1、协助主任、副主任管理核算中心工作，组织工作人员学习法规制度、业务知识和操作技能；

  3、负责监督执行核算中心的各项管理规章制度。对报帐单位的财务预算和决算的编制进行审核；

  4、纠正和制止违反财经法规制度行为和不执行预算计划以及违反财经纪律的不良行为，以及规范计算机和财务软件的使用和管理；

  5、做好票据的购买、保管、发放、回收、核销等工作，负责管理存档的会计档案资料，登记造册，妥善保管；

  6、负责计算机录入会计凭证的审核和帐务结账工作，以及计算机和财务软件的维护工作，确保安全运作；

  4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

  5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

  1、出差借款：出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

  2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。

  3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

  5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

  7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。

  2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

  3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;

  4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

  如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务专员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

  1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;

  2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;

  7、全方面了解、掌握国家相关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;

  8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;

  9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;

  12、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目;

  13、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款;

  20、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益;

  22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议;

  (1)外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。

  (2)公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。

  (3)公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实没办法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。

  编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

  遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。

  设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。

  4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定时进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务情况，为公司领导决策提供依据。

  ⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;

  ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员一定对印章的使用情况做登记;

  ⑶财务部原则上不可以将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准;

  ⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;

  ⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

  施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度

  ②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。

  ⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

  ⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算;

  ⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用;

  ⑸公司各部门因工作需要，需邀请相关的单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排;

  ⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

  ⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;

  ⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关法律法规进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付;

  ⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人;

  ⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付;

  ⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任;

  1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

  2.公司工程部主要负责工程建设价格的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

  3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料来采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场行情报价询价登记薄，记录材料价格变革的历史资料。

  ⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划;

  ⑴施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程项目施工图纸、施工进度计划以及别的文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签;

  ⑵财务部根据有关文件资料、实施工程单位领用的供应材料数额，以及与实施工程单位其他经济往来等情况，并参考公司财务情况提出付款意见，报送公司主管领导审批。

  ⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签;

  ⑵财务部依据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准;

  ⑶大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算;

  ⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

  ⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;

  ⑶凡单项价值在20xx元以下或价值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

  ⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

  ⑴办公室依据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购;

  ⑵财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;

  ⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准;

  ⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;

  ⑸财产在企业内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

  ⑴公司财产归口管理部门应定时进行财产清查盘点工作，年终一定要进行一次全面的盘点清查;

  ⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任;

  ⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见;

  ⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿相应的损失;属自然灾害或其他不可抗力问题导致损失的，应上报总经理，决定处理意见。

  （一）为了贯彻执行《企业会计准则》，规范工业公司的会计核算，特制定本制度。

  （三）企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，能够准确的通过真实的情况自行增设、减少或合并某些会计科目。

  本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目，实行会计电算化。各企业不要随意改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。

  企业在填制会计凭证、登记帐簿时，应填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。

  （四）企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本制度规定；企业内部管理需要的会计报表由企业自行规定。

  企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。国有企业的年度会计报表应同时报送同级国有资产管理部门。

  月份会计报表应于月份终了后6天内报出；年度会计报表应于年度终了后35天内报出。法律、法规另有规定者从其规定。

  向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：企业名、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由企业领导、总会计师（或代行总会计师职权的人员）和会计主管人员签名或盖章。

  企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并会计报表。特殊行业的企业不宜合并的，可不予合并，但应当将其会计报表一并报送。

  《会计制度设计》是高等教育自学考试会计专业的本科专业课，是为培养和检验自学应考者的会计制度设计能力而设置的一门专业课程。会计制度是会计法规体系的一个重要组成部分，是指导会计工作的规范。随着我们国家社会主义市场经济体制的逐渐完备、现代企业制度的逐步健全，以及全球经济一体化，我国的会计制度管理体制发生了重大变革，各企业在遵循国家相关会计法律、法规的前提下，结合公司制作经营的特点和管理要求，有明确的目的性地选择和自行设计本单位的具体会计制度，使其有利于保证会计信息的质量；有利于向会计报告使用者提供对其决策有用的信息、企业经营管理者受托责任履行情况的信息；有利于发现、纠正和防止错弊，保护企业资产的安全性和完整性；有利于确保各项法律、法规和规章制度的贯彻执行。

  本课程设置的基础要求是：自学应考者应在了解《基础会计》、《财务会计》、《成本会计》等课程的基础上，重点掌握企业会计制度设计的基本理论、基本方法，同时，结合会计组织机构和会计岗位分工，对公司基本经济业务的内部会计控制制度及核算规程进行设计。培养自学应考者对企业内部会计制度设计的实际操作能力，以便学成后可根据国家的有关会计法律和法规，设计适合本企业的需要的会计制度。

  （1）学习《会计制度设计》，要注意理论联系实际，会用所学的理论去分析现实中的问题，并一直更新、充实所学的知识，提高分析问题和解决实际问题的能力。

  （2）学习《会计制度设计》，要重视国家相关会计法律、法规的改革与发展变动情况。经济社会的发展变化日新月异，政府很多新的政策、法规层出不穷，这都要求我们要坚持用与时俱进的方法去学习和运用。

  《会计制度设计》是一门综合性和实践性和应用性较强的课程，该课程是会计专业的深入课程，直接影响到学生会计理论的基本素质和专业基础的牢固程度。因此，本课程除了采用最基本的如课堂讲授、课堂提问、课堂讨论等教育学生的方式外，还要根据教学内容的不同，采取案例教学法、等其她教学方法。

  （1）通过对学习，了解筹资业务会计制度设计的概念、特点；熟悉筹资业务会计制度设计的目标和要求；掌握筹资业务内部会计控制设计要点、筹资业务会计核算。

  投资是指企业为通过分配来增加财富，或为谋求其他利益而将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。投资可大致分为短期投资和长期投资。按投资对象可分为证券和其他投资两大类。投资风险与投资回报是投资理财两大基本问题。通过投资业务进销存财务会计处理程序设计，有利于控制投资风险，保护投资资产安全；同时，有利于提高投资回报，讲求投资效益。投资业务进销存财务会计处理程序设计的主要内容有：投资业务内部控制制度设计；投资业务凭证的设计；投资业务处理程序的设计。

  企业应根据投资分析报告编制资本预算，详细说明准备投资的对象、投资理由、投资种类、投资数量、期限以及投资组合方案。资本预算一定要经过审批后方可执行。所有的投资决策应以书而的形式予以记录，并编号控制，以便日后备查、

  投资业务职务分离具体包括：投资业务的编制人员与投资的审批人员分离，以保证审批人员客观地分析投资的可行性；投资业务的操作人员与会计专员分离，以保证业务运行和会计记录的相互核对与控制；有价证券的报保管人员与会计记账人员分离，以保证会计账簿对有价证券的安全进行相对有效的控制；参与投资交易的人员不能同时负责有价证券的盘点工作；投资红利和利息的经办人与会计核算分离，以保证红利、利息所获现金的全款入账。

  企业投资购入的股票、债券或是核准后且已印好的，但尚未发行的公司债券、股票一般应委托独立的金融机构代为保管。特殊情况下若需企业自行保管，应确保安全和严格的内控措施。

  投资业务的进销存财务会计处理应对每一种证券设立明细账加以反映，每月应编制证券投资、盈亏报表。投资业务所收到的利息、股利应及时入账。

  由负责投资的部门和财务部门定期或不定期地对投资企业的财务情况、证券市场的行情等做多元化的分析，并据此编制财务分析报告，递交企业最高管理当局或董事会。当企业自己不可以进行财务分析时或者自己做多元化的分析部经济是应聘请证券分析专家，市场分析家做多元化的分析，以便进掌握投资的运作状况，及时采取应对措施，规避投资风险。

  投资业务凭证设计，其目的是详细记录与反映投资业务，提供相关信息，确保有价证券的安全。

  ⑤余额的股数、市价、成本等。对于债券投资，应设计“债券投资登记簿”，具体反映：

  此外，对于投资业务较少、投资种类也较为单一，而且投资交易不活跃的企业，可以只设计“证券投资汇总表”，反映证券项目、名称、数量、市场价值、收益率、股利等内容，提供一段期间汇总的交易清单及实物留存清单。投资业务处理程序主要有证券购入程序设计和证券出售程序设计。

  ①企业投资部门编制“股票资本预算建议书”，经批准后，据此编制“证券购入通知单”一式两联，一联留存，一联交进销存财务会计部门审批后转交出纳；

  ②出纳部门依据收到的“证券购人通知单”开出支票，经审核盖章并登记支票登记簿后交证券公司；

  ③收到证券公司的有价证券后，出纳部门依据证券、支票副本及证券购入通知单编制付款凭证，并据以登记银行存款日记账；

  ④进销存财务会计部门收到付款凭证及有关单据，登记证券投资登记簿及有关明细账。

  ①投资部门依据证券市场行情报价及本单位投资目标的实现程度，提出证券出售申请；

  ②出售申请经投资决策部门审核批准后，编制证券出售通知单，交证券经纪人办理出售手续；

  ③进销存财务会计部门收到证券公司交来的证券出售单据以及通过银行转来的收账通知，核对证券出售申请及证券出售通知单后进行明细核算

  分析确定公司在短期和长期内所需要的资金数量；编制各种筹资计划，审批确定某种筹资方式；办理债券和股票的发行登记和注册手续，编制各种借款合同；委托各种债券发行代理机构发行证券或股票；保管未发行的股票和债券及重新收回的股票；定期计算和支付利息；确定支付股利；会计记录；需要在职务上进行分离的有：

  投资计划编制人与审批人分离；投资业务处理人员与进销存财务会计记录人员分离；债券保管人员与进销存财务会计记录人员分离；投资交易人员与有价债券盘点人员分离。

  董事会在事先批准授权一名负责筹资业务的高级管理人员，以对他所负责的责任予以明确。财务经理适当时候编制筹资计划，筹资计划一定要经过董事会的审批。

  已经董事会审批发行的债券或股票在正式发行前，一定要经过董事会指定的高级职员签署，而且签署的形式往往采取会签，即必须有两个以上的高级职员共同签发。

  企业通常委托有一定地位的银行、投资信托公司、证券交易商来代理发行债券。发行公司有关债券的账户记录，能够最终靠这些机构的业务记录得到客观公正的证实，从而加强了债券发行公司的内部控制制度，使得以伪造的会计记录来掩盖不当行为的事件减少。

  企业直接吸收投资形成的权益性筹资或向商业银行借贷形成负债性筹资，企业在正常的会计记录之外，通常要设立“股本明细表”、“股东名册”、“长期借款明细表”、“定期借款明细表”由专人登记。、筹资业务凭证的设计。

  筹资业务凭证的设计，其主要内容有：设计股本明细表，反映股票种类、摘要、侮股而值、股数、实收股本金额等。设计“股东名册”，反映股东类别、账户的姓名、登记日期、持有股数、注销日期等。设计“应付债券明细表”，反映债券名称、受托人、发行日期、付息日期、利率、金额价、账而价值）、偿还办法、担保情形等。此外，对于借款业务较多的企业，还应设计“短期借款明细表”和“长期借款明细表”，具体反映每笔借款的债权人、借款金额、期限、利率、融资限度、抵押或担保等状况。

  6、应加强利息、股利的支付控制。利息、股利的支付，必须经过三步程序：掌管利息、股利支出的人员负责计算；其他人员复核；负责人审批核准。

  筹资业务即筹措资金的业务活动，我国公司能够采用多种筹资渠道，如发行股票、债券和各种借款。任何一个企业组建成立，首先必须筹措资金。筹资是企业经营活动的开始，企业在日常经营活动中，也将不断地筹资和运用资金，筹资是现代企业重要的理财活动。筹资业务进销存财务会计处理程序设计，其目的既要有利于全而、系统、正确核算筹资活动，又要有效监督、控制筹资活动；既要满足生产经营活动对资金的需求，又要有利于降低资金成本，提高资金使用效果。

  （1）筹资业务处理程序的设计包括：股票发行业务程序、股利分配业务程序、债券发行业务程序和银行借贷业务程序的设计。

  ①企业证券部门依据审批意见在核定的股份总额范围内授权委托证券公司销售股票并签订承销协议一式两份，一份自留，一份交证券公司保存；

  ③企业证券部门审核后登记股东名册，并将股东交款单送交进销存财务会计部门；

  ④出纳部门收到证券公司转交的交款清单和银行收款通知时，经审核编制收款凭证并登一记银行存款日记账，并将收款凭证和有关单据送交企业证券部门；

  ⑤证券部门据以在股东名册上登记收到股款日期，并将收款凭证和有关单据转送进销存财务会计部门做账务处理。

  ①企业证券部门依据通过的股利分配方案进行分配，登记股利分配簿并编制股利分配清单一式三份，一份自留，两份送进销存财务会计部门；

  ②进销存财务会计部门对股利分配清单复核后，登记应付股利明细账，清单一份自留，一份送出纳部门；

  ③出纳部门收到审核过的股利分配清单后，签发支票连同清单送证券公司委托发放股利，并按支票副本编制付款凭证，据以登记银行存款日记账，付款凭证和支票副本送回进销存财务会计部门；

  ④进销存财务会计部门复核登记应付股利明细账，并通知证券部门在股利备查簿中登一记股利支付日期，进销存财务会计部门定时进行账账核对。

  ①企业申请发行债券得到批准后，委托证券公司发行，并签订承销协议一式两份；

  ②证券公司受托发行结束后，将交款清单送交企业证券部门，据以填列应付债券明细表，并将交款清单送交进销存财务会计部门；③出纳部门收到证券公司转来的交款清单和银行收款通知时，经审核后编制收款凭证，并登记银行存款日记账，然后将收款凭证和有关单据，交予证券部门：

  ④证券部门在应付债券明细表中登记发行日期，并将收款凭证和有关单证转送进销存财务会计部门，进行有关进销存财务会计核算。

  ②银行审查批准贷款后，与企业签订借款合同一式两份，银行据此办理具体借款业务，进行款项划拨；

  ③企业进销存财务会计部门在借款入账后，根据银行收款通知和借款合同进行有关账务处理。

  1.为了规范对公司会计专员的管理，使得公司会计专员拥有非常良好职业道德和较高专业方面技术水平，以公司的发展和经济的效果与利益的提高为宗旨，特制定本办法。

  2.本办法适用于公司本部及所属子公司、分公司对会计专员的选拔、任用和管理。

  2.会计人员的具体轮岗时间，由财务负责人按照上述规定，根据详细情况确定。

  第一条为推动本公司会计电算化发展，规范会计电算工作，按照财政局的有关要求，特制定本制度。

  第三条会计电算化管理内容有岗位设置、发展规划、建立信息系统、制定管理制度、人员培训和推广等。公司负责管理工作，各单位负责具体实施工作。

  第四条各单位应根据工作及人员情况，设专职或兼职人员负责会计电算化工作，定岗定员，保持相对稳定。

  第六条各单位一定要对操作人员的上机、密码和使用权限进行严格管理，建立相应的操作管理制度。与会计业务无关人员，没有经过上机培训人员不得作为操作人员。

  第七条操作人员应严格按照操作规范使用计算机和财会软件，察觉缺陷及时上报，不得自行修改。

  第八条操作人员的密码应当严格保密;更换操作人员或密码泄密后，必须及时更改密码。第九条操作人员如果离开工作现场，必须在离开前退出财会程序，防止其他人员越权操作。

  第十条严格按照财务制度、会计制度和软件程序，以及总公司的有关统一规定，进行业务处理。

  第十一条总公司对财会软件的使用实行统一管理，未经总公司同意，各单位不得随意使用其他财会软件。

  第十二条总公司负责设置一、二级会计科目。二、三级科目各单位可根据详细情况增设。

  第十三条为确保电算记账准确、高效，记账过程中实行三审制，即事前审核、事中审核、事后审核。

  第十四条记账凭证原则上由手工填制，如果据以填制记账凭证的原始凭证已输入计算机或可从机内现有账簿中计算生成记账凭证所需数据，记账凭证方可由计算机打印输出，代替手工记账凭证;这时须由操作员、复核员、主管员共同签章，并按规定装订成册，做为会计档案保存。

  第十六条已输入总账、明细账的.数据，如有差错，均须另编补充凭证或负数冲正凭证，重新输入;如原始凭证是正确的，操作员输入错误应在输入的更正凭证中注明实际输入数据的更正内容，包括原始的日期、编号及错误原因。

  第十七条存在计算机软盘或硬盘内的各种账册，在未打印成文本输出之前，应视同会计档案妥善保存，并应留有副本。

  第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

  (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

  (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关联的资料，如实反映情况。

  (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;

  (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

  (一)依照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

  (二)按照经济核算原则，按时进行检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

  (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

  (四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

  (二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

  (三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

  (四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，察觉缺陷，积累证据。

  第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

  第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

  第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定时进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

  第十三条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

  财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

  第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

  出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

  第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

  第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

  第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。

  第二十一条财务专员月底清账时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

  第二十二条对于报销时短缺的金额，财务专员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。

  凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

  第二十三条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。

  第二十四条公司财务专员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务专员设法通知，同意后可先付款后补签。

  第二十六条除本规定第二十五条外，财务专员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

  第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品一定要采取转账结算方式，不得使用现金。

  第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。

  第二十九条财务专员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

  第三十条财务专员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

  第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

  第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

  第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。

  第三十四条工资由财务专员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务专员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。

  第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

  第三十六条无论何种汇款，财务专员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。

  第三十七条出纳人员应当建立完整现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

  第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

  第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

  第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

  第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

  第四十二条出现以下情况之一的，对财务专员予以警告并扣发本人月薪1-3倍:

  财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。在管理经营过程中，各类咨询服务费，代办服务费，各种兼营性服务的收入和相应的开支等，就构成了咨询公司的资金运行。

  财务管理就是咨询顾问公司资金运行的管理，在资金运行过程中，包括各类咨询服务费，代办服务费等资金的筹集，使用，耗费，收入和分配。要按照政府有关法律法规，规范企业的财务行为，加强财务管理和经济核算。

  财务管理的主要内容有：对资金筹集运用的管理，有偿服务管理费的管理，流动资金和专用资金的管理，资金分配的管理，财务收支汇总平衡等等。

  这就是要保证经营的需要，加快，逐步的提升资金运用的效能，尤其是提高自有资金的收益率。公司的主要经济来源是有偿服务管理费收入，要加强有偿服务管理费的收费工作，做到应收尽受，提高回收率。另外，在资金使用上，对各项支出要妥善安排，严控，注意节约，防止浪费。充分的发挥资金的效果。

  通过财务活动加强经济核算，改善经营管理，减少相关成本，不断降低消耗，增加积累，提高投资效益和经济效益。

  实行财务监督，维护财经纪律。公司的经营，管理，服务，必须依据财经法规以及财务计划，对公司预算开支标准和各项经济指标做监督，使资金的筹集合理合法，资金运用的效果逐步的提升，确保资金分配兼顾国家，集体和个人三者的利益。同时，要在分配收益上严格遵守国家规定，及时上缴各种税金，弥补以前年度亏损，提取法定公积金，公益金，并向投资者分配利润。

  财务管理制度是企业内部管理的重要制度，是保证有关财务管理工作规范化，标准化的一系列具体规定。可分为以下几类制度：

  （3）采用借贷复式计账法，会计科目和核算方法以公司预算会计为主，结合实际，设置银行现金日记账，总分类账，各项明细分类账；

  （4）原始凭证是计账的依据，财会人员一定认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备，合法，内容真实，数字正确，日期和印章齐全，大，小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账；

  （5）财会记账员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补，涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。凭证，账册应根据专人列册登记，谨慎保管，不得丢失。有关会计报表，账册，会计凭证保存年限按规定办理；

  （6）指定专人保管一切未使用的重要空白凭证，如支票，现金收据，票据等，动用时由领用人办理领用手续。对误写的收据或作废的支票，应注销作废章，妥善保存，不得销毁废弃。

  （1）严格依照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线）做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在银箱内，确保安全。对指定使用备用金的人员一定进行定期检查，核对，做好备用金的管理，库存现金不允许超出银行规定的限额。

  ①建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库或账外现金，禁止私立小金库；

  做好结账收付款的工作是保证管理正常运作的重要环节。财务专员要及时结账收款，摧收应收账款。过月未收的账款，要上门催收。对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。财会人员不能解决的事项应及时上报领导。

  会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济情况和领导工作的重要信息资料，也是编制下半年收支计划的重要依据。所以，要保证报表的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备。对年度结算报表，应附有分析收支计划执行情况的说明。

  （一）财务部门机构的设置公司的财务会计与别的行业的机构设置也大致相同，依据公司的详细情况，人能灵活配备。财会部门一般可设置下列人员：财务会计部经理，主管会计，出纳，统计员。

  （1）向企业领导人负责，组织公司的财会管理工作，当好企业负责人的经营管理参谋；

  （2）每月，每季审核各种会计报表和统计报表，写出财务会计分析报表，送企业法人审阅；

  （5）根据行业的具体特点，依据财会管理有关法规，政策，文件，制定财会管理具体制度和操作程序；

  （7）研究熟悉和实施相关的工商，财会及税务，物价等管理制度，运用法律，行政处分和经济手段保护公司的合法权益。

  （2）管理好公司的现金收付，银行存款的存取，保管现金，有价证券，银行支票等；

  （5）及时办理各项转账，现金支票，按月将银行存款余额与银行对账单核对相符，并交会计作账。