[在此处键入] 一 中国农业银行财务报表分析 文章对中国农业银行2018-2020年三年的财务报表做多元化的分析，选取了资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，分析其有关数据及变动的原因。 （一）资产负债表分析 资产负债表是揭露银行经营活动中的某个时间节点上财务情况的静态报表。文章选取资产负债表中重要科目，进行资产负债表结构分析和趋势变化分析。 1.资产负债表结构分析 结构分析能够反映报表中各个项目与项目总体之间的关系及其变动情况，文章主要从静态及动态两个方面对中国农业银行2018-2020年资产负债表中的主要科目进行有关分析，编制如下表1.1所示： 表1.1 2018-2020年资产负债表结构分析 单位：百万元 项目 2018-12-31 2019-12-31 2020-12-31 金额 占比% 金额 占比% 金额 占比% 现金及存放中央银行款项 2,811,653 14.37 2,896,619 13.76 2,805,107 12.41 存放同业及其他金融机构款项 622,665 3.18 130,245 0.62 109,728 0.49 拆出资金 580,949 2.97 505,269 2.40 552,013 2.44 发放贷款和垫款 9,319,364 47.62 10,316,311 49.00 11,461,542 50.69 资产合计 19,570,061 21,053,382 22,609,471 向中央银行借款 291,052 1.59 465,947 2.37 561,195 2.68 同业及其他金融机构存放款项 1,156,044 6.34 974,730 4.97 1,124,322 5.37 吸收存款 15,038,001 82.41 16,194,279 82.52 17,346,290 82.86 负担债务合计 18,248,470 19,623,985 20,934,684 普通股股本 324,794 24.58 324,794 22.72 349,983 20.90 资本公积 98,773 7.47 98,773 6.91 173,556 10.36 盈余公积 115,136 8.71 134,348 9.40 154,257 9.21 未分配利润 496,083 37.54 577,573 40.41 652,944 38.99 归属于母公司股东权益合计 1,318,193 99.74 1,426,415 99.79 1,670,294 99.73 股东权益合计 1,321,591 1,429,397 1,674,787 以下为采用结构分析法所作的简要分析。 从资产总量上看，公司的资产总额在三年内呈明显地增长的趋势，能得出中国农业银行的资产状况良好，可以维持该行的正常运转。其中，该行的资产主要由现金及存放中央银行款项以及发放贷款和垫款组成，2018年-2020年三年占到资产合计的比例分别达到了2018年的14.37%、47.62%，2019年的13.76%、49.00%以及2020年的12.41%、50.69%。其中，现金及存放中央银行款项占比年年在下降，发放贷款和垫款的占比逐年增加。 从负担债务合计数据上看，中国农业银行负债总计在近三年内呈显著的增长趋势，其中大多数来自为同业及其他金融机构存放款项和吸收存款，2018年-2020年三年占到负债总计的比例分别达到了2018年的6.34%、82.41%，2019年的4.97%、82.52%，以及2020年的5.37%、82.86%，其中吸收存款占到绝对的比重，且呈现逐年上升的趋势，这说明，中国农业银行的业务相对来说还是比较单一，要进一步丰富业务种类，提高抗风险能力。 从股东权益合计数据上看，中国农业银行股东权益合计在近三年内呈显著的增长趋势，其中普通股股本和未分配利润占到绝对比重，2018年-2020年三年占到股东权益总计的比例分别达到了2018年的24.58%、37.54%，2019年的22.72%、40.41%，以及2020年的20.90%、38.99%，其中普通股股本且呈现年年在下降的趋势，这是因为企业资本公积和未分配利润的大幅度的提高，导致普通股本比重的下降。而未分配利润在2018-2019年占比出现小幅上涨，2019-2020年又出现小幅下滑，是因为受到分类与计量和减值影响，企业其他综合收益增加人民币98.91亿元，未分配利润减少人民币364.57亿元，企业其他综合收益增加人民币96.41亿元，未分配利润减少人民币352.43亿元，所以未分配利润占比降低。 2.资产负债表趋势变化分析 趋势分析法是指将企业分析期的财务情况信息与基期财务情况的信息作对比，以观察企业各项经营业绩或财务情况的发展变动情况的一种分析方法。文章选取了中国农业银行2018-2020年资产负债表中的重要科目进行了趋势变化分析。 表1.2 2018-2020年资产负债表趋势变化分析 单位：百万元 项目 2018-12-31 2019-12-31 2020-12-31 金额 变化率 金额 变化率 金额 变化率 现金及存放中央银行款项 2,811,653 8.68 2,896,619 3.02 2,805,107 -3.16 存放同业及其他金融机构款项 622,665 -10.78 130,245 -79.08 109,728 -15.75 发放贷款和垫款 9,319,364 9.55 10,316,311 10.70 11,461,542 11.10 其他资产 109,193 28.84 53,672 -50.85 72,087 34.31 资产合计 19,570,061 10.00 21,053,382 7.58 22,609,471 7.39 向中央银行借款 291,052 380.29 465,947 60.09 561,195 20.44 吸收存款 15,038,001 11.08 16,194,279 7.69 17,346,290 7.11 已发行债务证券 388,215 1.43 475,017 22.36 780,673 64.35 负担债务合计 18,248,470 10.07 19,623,985 7.54 20,934,684 6.68 股东权益合计 1,321,591 9.05 1,429,397 8.16 1,674,787 17.17 分析表1.2的数据，能够获得以下变动原因： 在资产总计项目中，现金及存放中央银行款项2018年-2019年增长放缓，2019年-2020年出现负增长情形，根据《中国人民银行关于下调部分金融机构存款准备金率的通知》（银发[2020]231号）的要求，自2020年10月15日起下调部分金融机构人民币存款准备金率1个百分点，所以在2020年该项目才出现负增长； 存放同业及其他金融机构款项，连续三年呈负增长趋势，其中2019年降幅最大达到79.08%，到2020年末，企业存放同业及其他金融机构款项中的限制性存款余额分别为人民币130.80亿元和人民币117.62亿元（2019年12月31日：人民币105.98亿元和人民币100.08亿元），主要为存放在交易所的保证金。以及本集团部分债券投资及存放同业款项按监督管理要求用作衍生或向中央银行借款等交易的抵质押物； 发放贷款和垫款项，2018年-2020年均呈现平稳增长的趋势，保持在10%左右。 在负担债务合计项目中，向中央银行借款项虽然占相对来说还是比较小，但是从2018年-2020年均保持高上涨的速度，其中在2018年的增幅最大，达到380.29%，企业于2020年12月31日，向中央银行借款最重要的包含本行与中国人民银行开展的中期借贷便利，余额为人民币5,515亿元（2019年12月31日 ：人民币4,645亿元）； 吸收存款项从2018年-2020年均保持增长，增幅保持稳定，达到10%左右，截至2020年末，中国农业银行吸收存款173,462.90亿元，资本充足率15.12%，吸收存款的目的是提升资本充足率，降低企业风险。截至2020年末，中国农业银行吸收存款173,462.90亿元，资本充足率15.12%，吸收存款的目的是提升资本充足率，降低企业风险； 在股东权益项目中，近三年增长率保持稳定，且在2020年达到最大，达17.17%，这说明，近三年企业保持良好稳定的政策和发展。 （二）利润表分析 文章对中国农业银行2018-2020年三年的利润表做多元化的分析，采用了结构分析法和趋势分析法进行多维度分析，具体分析如下。 1.利润表结构分析 通过对中国农业银行2018-2020年三年间利润表的结构分析，了解该公司近三年利润的占比结构及变化，为了解公司发展状况提供数据支持。 表1.3 2018-2020年利润表结构分析 单位：百万元 项目 2018年 2019年 2020年 金额 占比% 金额 占比% 金额 占比% 一、营业收入 506,016 100.00 537,041 100.00 598,588 100.00 利息净收入 398,104 78.67 441,930 82.29 477,760 79.81 利息收入 657,190 129.88 713,699 132.89 784,724 131.10 利息支出 259,086 51.20 271,769 50.60 306,964 51.28 二、营业支出 281,421 55.62 301,683 56.18 348,372 58.20 业务及管理费 175,013 34.59 177,010 32.96 187,200 31.27 资产减值损失 86,446 17.08 98,166 18.28 不适用 三、盈利 224,595 44.38 235,358 43.82 250,216 41.80 四、总利润 226,624 44.79 239,478 44.59 251,674 42.04 减：所得税费用 42,564 8.41 46,345 8.63 49,043 8.19 五、净利润 184,060 36.37 193,133 35.96 202,631 33.85 归属于母公司股东的净利润 183,941 36.35 192,962 35.93 202,783 33.88 由表1.3能够准确的看出，中国农业银行从2018-2020年三年中，盈利、总利润、净利润所占据营业收入比例一直处于下降趋势，其中盈利近三年的占比分别为44.38%、43.82%、41.80%；总利润近三年占比分别为44.79%、44.59%、42.04%；净利润近三年占比分别为36.37%、35.96%、33.85%。整体看来，三者占比虽都有下降趋势，但降幅较小，据有关规定法律规定，银行须按中国企业会计准则下净利润提取10%作为法定盈余公积，中国农业银行提取的法定盈余公积用于弥补本行的亏损或者转增本行普通股股本，以及企业面对新形式下结构转型升级等，导致净利润的占比下降。 2.利润表趋势变化分析 通过趋势分析法对中国农业银行2018-2020年的利润表进行总体分析，梳理各项数据近三年数据的变化趋势，并进行相互比较，最终反映中国农业银行的发展的新趋势。 表1.4 2018-2020年利润表趋势变化分析 单位：百万元 项目 2018年 2019年 2020年 金额 变化率% 金额 变化率% 金额 变化率% 一、营业收入 506,016 -5.62 537,041 6.13 598,588 11.46 利息净收入 398,104 -8.72 441,930 11.01 477,760 8.11 利息收入 657,190 -9.45 713,699 8.60 784,724 9.95 利息支出 259,086 -10.55 271,769 4.90 306,964 12.95 投资损益 2,060 143.50 6,278 204.76 17,931 185.62 其中：对联营企业的投资损益 9 -40.00 14 55.56 22 57.14 汇兑损益 98 -96.55 11,021 11145.92 761 -93.10 二、营业支出 281,421 -7.21 301,683 7.20 348,372 15.48 税金及附加 11,449 -60.62 4,953 -56.74 5,330 7.61 三、盈利 224,595 -3.55 235,358 4.79 250,216 6.31 四、总利润 226,624 -1.83 239,478 5.67 251,674 5.09 五、净利润 184,060 1.82 193,133 4.93 202,631 4.92 上表1.4计算根据结果得出，中国农业银行的营业收入由2018年的负增长，到2019年实现增长达6.13%，再到2020年的11.46%，这说明企业有着良好的发展的新趋势，其中投资损益项，增长幅度较大，近三年分别达到143.5%、204.76%、185.62%，这说明（），但其总量任然较小，对整体的影响较小；汇兑损益项，在2018年、2020年均呈现负增长的趋势下，2019年却出现喷发式增长，增幅达到11145.92%，企业的汇兑损益最重要的包含与外汇业务相关的汇差收入以及外币货币性资产和负债折算产生的差额的增加。 营业支出项、盈利项、总利润项、净利润项等从2018-2020年均实现了由负增长到增长的同步、逐步增长，反映了公司的良好发展的新趋势。 （三）现金流量表分析 一直以来现金被当作企业日常运营的血液，而现金流量表则作为验血报告，通过这份“报告”，企业决策者可以对企业日常运营有一个直观的基础判别，该表详细地反映出企业现金流入流出的动态情况。文章分析中国农业银行2018-2020年近三年现金流量表中在经营活动、投资活动以及筹资活动过程中所产生的现金流三个项目，以结构和趋势的分析办法来进行调查研究。 1.现金流量表结构分析 进行结构分析，了解近三年，中国农业银行各经营活动之间现金流量的占比以及变动情况，进一步对中国农业银行的资金运转有全面的认识。  表1.5 2018-2020年现金流量表结构分析 单位：百万元 项目 2018 2019年 2020年 金额 占比% 金额 占比% 金额 占比% 吸收存款和同业及其他金融机构存放款项净增加额 1,395,723 61.94 974,964 40.97 1,093,590 47.27 向中央银行借款净增加额 – – 174,895 7.35 86,098 3.72 经营活动现金流入小计 2,253,492 100.00 2,379,728 100.00 2,313,497 100.00 客户贷款和垫款净增加额 824,382 57.52 1,135,665 65.03 1,238,775 56.11 拆入／拆出资金净减少额 – – – – 31,251 1.42 经营活动现金流出小计 1,433,144 100.00 1,746,311 100.00 2,207,570 100.00 已发行其他权益工具收到的现金 40,000 6.75 – – 100,007 7.09 已发行债务证券收到的现金 552,851 93.25 676,543 100.00 1,310,162 92.86 筹资活动现金流入小计 592,851 100.00 676,543 6404.23 1,410,918 100.00 从上表1.5分析数据可知，吸收存款和同行业及其他金融机构存放款项净增加额项，近三年占比逐步下降，分别占经营活动现金流入合计的61.94%、40.97%、47.27%，这还在于2019年，向中央银行借款净增加额项的突然增加，达元，占比达到7.35%，2020年，向中央银行借款最重要的包含本行与中国人民银行开展的中期借贷便利，余额为人民币5,515亿元。 在经营活动现金流出项目中，客户贷款和垫款净增加额项占比在2018年到2019年分别达到57.52%、65.03%，保持小幅增长，但由于2020年拆入／拆出资金净减少额项流出资金，占比达到1.42%，以及其他经营活动现金流出等，导致2020年占比下降到56.11%； 在筹资活动现金流入项目中，已发行债务证券收到的现金项占据着绝大部分份额，2018年与2020年的占比分别达到了93.25%、92.87%，而2019年因为无已发行其他权益工具收到的现金项，导致已发行债务证券收到的现金项占比达到100%。 2.现金流量表结构分析 通过计算中国农业银行近三年，各项经营活动的现金流量与上一年相比，增减的幅度来做多元化的分析，了解中国农业银行经营活动现状及趋势。 重庆科技学院本科生毕业论文 二 中国农业银行财务指标分析 表1.6 2018-2020年现金流量表趋势变化分析 单位：百万元 项目 2018-12-31 2019-12-31 2020-12-31 金额 变化率% 金额 变化率% 金额 变化率% 吸收存款和同业及其他金融机构存放款项净增加额 1,395,723 -2.65 974,964 -30.15 1,093,590 12.17 存放中央银行和同业及其他金融机构款项净减少额 108,639 - 265,819 144.68 266,843 0.39 向中央银行借款净增加额 0 -100% 174,895 - 86,098 -50.77 收到别的与经营活动有关的现金 70,970 -76.78 64,742 -8.78 204,528 215.91 经营活动现金流入小计 2,253,492 -11.49 2,379,728 5.60 2,313,497 -2.78 经营活动产生的现金流量净额 820,348 14.58 633,417 -22.79 105,927 -83.28 收回投资收到的现金 870,994 -30.94 1,920,667 120.51 1,868,019 -2.74 取得投资收益收到的现金 135,037 -12.74 189,384 40.25 199,604 5.40 投资活动现金流入小计 1,007,063 -28.99 2,112,189 109.74 2,073,228 -1.84 投资支付的现金 1,752,782 -14.05 2,577,239 47.04 2,491,466 -3.33 投资活动现金流出小计 1,774,757 -13.93 2,593,250 46.12 2,512,315 -3.12 已发行债务证券收到的现金 552,851 -20.96% 676,543 22.37% 1,310,162 93.66% 筹资活动现金流入小计 592,851 -15.46 676,543 14.12 1,410,918 108.55 现金及现金等价物的变动净额 83,728 1361.48 173,548 107.28 22,805 -86.86 通过上表1.6可知经营活动现金流入项目，总体起伏不定，有增有减，近三年变化趋势分别为2018年负增长11.49%，2019年增长5.6%，2020年再次负增长2.78%，其中2018年经营活动现金流入出现负增长是因为，向中央银行借款净增加额项无现金流出，且收到别的与经营活动有关的现金项出现负增长，达76.78%，而2019年由负增长实现增长是因为存放中央银行和同业及其他金融机构款项净减少额项实现了144.68%的增幅，且向中央银行借款净增加额项实现了从无到有的增加，最后导致结论经营活动现金流入项的增长； 从投资活动现金流入项目看，起伏变化较大，2018-2020近三年变化趋势分别为负增长28.99%，增长109.74%，负增长1.84%，其中，2019年由负增长到增长还在于收回投资收到的现金项和取得投资收益收到的现金项都实现了从2018年的负增长到2019年的大幅度增长，因此导致投资活动现金流入项在2019年实现由负增长到增长的巨大转变； 从投资活动现金流出项目看，出现起伏，近三年变化趋势分别为2018年的负增长13.93%，2019年增长46.12%，2020年负增长3.12%，其中主要以投资支付的现金为主要现金流出，增减趋势直接决定了投资活动现金的流出总额，即2019年投资支付的现金的增长，最后导致投资活动现金流出的增长； 筹资活动现金流入项目，2018年的负增长，2019、2020年实现增长，可知筹资活动现金流入，企业未来的发展趋势良好，其主要筹资来源为已发行债务证券收到的现金，因已发行债务证券收到的现金的逐步增长，而导致筹资活动现金流入的增长； 从现金及现金等价物的变动净额项目看，变化起伏较大，近三年的增长情况分别为，2018年增长1361.48%，2019年增长107.28%，2020年负增长86.86%，其中2018年增幅最大，还在于现金及现金等价物反应着企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的货币性资产，近三年的持续放缓，说明企业的资金流动性正在减弱。 二 中国农业银行财务指标分析 文章通过计算中国农业银行相应的财务指标对比分析，了解公司2018-2020近三年的偿还债务的能力、盈利能力、营运能力及发展能力，同时选取中国银行、工商银行、浦发银行进行财务指标的相互对比分析。 （一）偿还债务的能力分析 偿还债务的能力是企业利用其资产偿还债务的能力，它直接反映企业营运能力的高低和企业的财务情况。进行企业偿还债务的能力的分析，可以有效地预测风险、保护债权人利益和股东权利。文章对中国农业银行的偿还债务的能力做多元化的分析，同时通过同其他银行业在2020年各项数据的对比分析，全方面分析中国农业银行的偿还债务的能力。 1.中国农业银行偿还债务的能力分析 表2.1 2018-2020年偿还债务的能力指标 偿还债务的能力分析指标 2018年 2019年 2020年 资产负债率（%） 93.25 93.21 92.59 产权比率（%） 1384.35 1375.76 1253.35 通常认为，企业的偿还债务的能力越强，投资者的安全性越高，分析企业的偿还债务的能力，最终体现在对资产规模与负债规模的比较上。通过对上表2.1分析可知，资产负债率近三年呈现逐步下滑的趋势，分别为93.25%、93.21%、92.59%，整体起伏不大，趋于稳定。但银行业是作为特殊的行业，尽管资产负债率高达93%左右，据 《巴塞尔协议》规定，商业银行的风险资本核心充足率为8%，因储户的各种储蓄是银行的主要资产金额来源，即银行的钱只是储户暂时储存于银行，银行只有使用权而无所有权，银行获得的收益一部分以利息形式返还 存款人，一部分以存贷差形式成为银行收益，大部分的钱成为银行的负债，所以储蓄额越大，银行负债率就越高，即说明该银行吸储能力强，同时提高贷款发放量，所获得利润就越高，所以银行的资产负债率在92%以下属于正常的范围。不过负债有时候太高，这时就成为了风险，只要贷款回收困难，银行资金无法正常周转，就很可能会引起 银行破产，所以银行一般资产负债率在95%以下，资本充足率保持5％以上，最为合适。中国农业银行资产负债率在93%左右，说明近三年公司长期偿还债务的能力强。 产权比率是企业负担债务总额与所有者权益总额的比值，作为衡量企业偿还债务的能力的重要指标，反映企业中由债权人提供的资本与股东提供资本的相对关系，对公司基本财务结构的稳定性有重要参考。表2.1中，中国农业银行的产权比率呈现出年年在下降的趋势，说明企业长期偿还债务的能力增强。 2.同行业偿债指标对比 表2.2 2018-2020年同行业之间偿还债务的能力指标 公司 有形净值债务率（%） 资产负债率（%） 产权比率（%） 中国农业银行 1366.45 92.59 1253.35 中国银行 1258.57 91.89 1211.54 工商银行 1116.15 91.53 1088.18 浦发银行 1395 92.39 1232.34 图2-1银行业2018-2020年偿还债务的能力指标 通过对上表2.2和图2-1分析可知，中国农业银行2020年各项偿债指标上与同行也相比较，处于中间水平，总体趋于稳定，可知公司的偿债能力较好。 （二）盈利能力分析 盈利能力反映企业在一定的时间内赚取利润的能力，该能力的大小是相对的，随着不同资源的投入，得到不同的收入，就会带来不同的利润。利润作为企业维持稳定持续发展的基础，企业通过不断地获取利润，让企业继续经营和发展。在市场经济条件下，盈利能力能体现企业的总实力，包括人力物力销售等方面的管理及控制，一直是企业管理人员、债权人、股东等的重点关心指标，盈利能力的强弱直接影响着企业支付股利的能力。 文章主要分析中国农业银行近三年主要的盈利指标，以及通过2020年同行业盈利指标作对比，对该公司的盈利能力做综合分析。 1.中国农业银行盈利能力分析 表2.3 2018-2020年盈利能力指标 盈利能力财务指标(%) 2018年 2019年 2020年 平均总资产回报率 0.99 0.95 0.93 加权平均净资产收益率 15.14 14.57 13.66 净利息收益率 2.25 2.28 2.33 手续费及佣金净收入比营业收入 17.97 13.57 13.05 成本收入比 34.59 32.96 31.27 营业润利率 44.38 43.82 41.8 图2-2 2018-2020年盈利能力指标 在上表2.3和图2-2中，除净利息收益率在近三年呈现上涨的趋势外，其余平均总资产回报率、加权平均净资产收益率、手续费及佣金净收入比营业收入、成本收入比、营业润利率等五个指标都呈现年年在下降的趋势，其中营业利润率从2018年的44.38%下降到41.8%，降幅达2.58%；成本收入比从2018年的34.59%下降到2020年的31.27%降幅达3.32%；以及手续费及佣金净收入比营业收入从2018年的17.97%下降到2020年的13.05%，降幅达4.92%；能够准确的看出其中的代理保险、商户收单、清算结算、债券承销收入等项正在年年在下降，应引起足够的重视。 2.同行业盈利指标对比 表2.4 2020年同行业间盈利能力指标 公司 平均总资产回报率 加权平均净资产收益率 营业润利率 中国农业银行 0.93 13.66 41.8 中国银行 0.94 12.06 45.32 工商银行 1.11 13.79 47.97 浦发银行 0.91 13.14 38.09 图2-3银行业2018-2020年盈利能力指标 通过对上表2.4和图2-3分析可知，中国农业银行2020年各项盈利指标数值与同行也相比较，处于中间水平，总体趋于稳定，表明公司纯收入能力较好。 （三）营运能力分析 公司资产的运营状况，反映资产的营运能力，即银行对公司资金的经营运用能力，体现了中国农业银行的状况以及资产管理上的水准。因此要判断出中国农业银行对资产的利用效率水平，就需对银行近三年的资产运营状况深入分析。 1.中国农业银行营运能力分析 表2.5 2018-2020年营运能力指标 指标 2018年 2019年 2020年 股东权益周转率（次） 0.4 0.39 0.39 总资产周转率（次） 0.03 0.03 0.03 作为评价企业总资产情况的重要指标，总资产周转率即为总资产的周转次数，其反映了银行所有资产的使用效率。在实践中，该周转比率越高，则说明企业全部资产的使用效率越高，其结构安排越合理；反之则说明使用效率越低。通过对上表2.5分析可知，中国农业银行总资产周转率数值近三年均保持为0.03，说明企业营运能力保持平稳状态。 公司运用所有者资产的效率能够最终靠股东权益周转率指标反映。上表2.5中，企业股东权益周转率数值较大，且近三年基本保持在0.4左右，说明所有者资产的运用效率高， \t /item/%E8%82%A1%E4%B8%9C%E6%9D%83%E7%9B%8A%E5%91%A8%E8%BD%AC%E7%8E%87/_blank 营运能力稳定。 2.同行业营运指标对比 表2.6 2020年同行业之间营运能力指标 公司 总资产周转率（次） 股东权益周转率（次） 中国农业银行 0.03 0.39 中国银行 0.02 0.32 工商银行 0.03 0.35 浦发银行 0.03 0.38 图2-4银行业2018-2020年营运能力指标 通过对上表2.6和图2-4分析可知，中国农业银行2020年在总资产周转率和股东权益周转率两项数值上都处于领先水平，说明中国农业银行近年营运状况良好。 （四）发展能力分析 对于银行业发展能力的研究，不仅是企业自身关心的问题，同时对于广大投资者都是极为重视的项目，公司良好的发展前途，对吸引投资者投资具备极其重大的参考价值，同时，及时有效地发现不利于发展的问题对公司，制定及时具有针对性的调整方案，以及应对措施等同样具备极其重大的意义，文章主要是通过对中国农业银行近三年重要的发展能力指标进行深入分析，全方面了解中国农业银行近三年的发展能力。 1.中国农业银行发展能力分析 表2.7 2018-2020年发展能力指标 发展能力分析指标 2018-12-31 2019-12-31 2020-12-31 基本每股盈利同比增长 0.00(元) 5.45(元) 1.72(元) 净利润同比增长率（%） 1.82 4.93 4.92 总资产同比增长率（%） 10 7.58 7.39 图2-52018-2020年发展能力指标 通过上表2.7和图2-5分析可知，基本每股收益同比增长额、净利润同比增长率、总资产同比增长率指标近三年均表现出增长的趋势，其中基本每股收益同比增长额在2019年和2020年分别达到5.45元、1.72元，净利润同比增长率近三年分别达到1.82%、4.93%、4.92%，利润率稳中有升，而总资产同比增长率近三年更是分别达到了%、7.58%、7.39%，保持着较高的资产增速。 2.同行业发展指标对比 表2.8 2018-2020年同行业之间发展能力分析 公司 基本每股收益同比增长（%） 营业收入同比增长（%） 盈利同比增长（%） 总资产同比增长（%） 可持续增长率（%） 中国农业银行 1.72(元) 11.46 6.31 7.39 9.94 中国银行 5.36元 4.31 2.82 9.25 8.99 工商银行 3.8元 6.51 2.58 6.18 9.83 浦发银行 0.54元 1.73 -7.02 2.48 10.84  图2-6银行业2018-2020年发展能力指标 通过对上表2.8和图2-6分析可知，在同行业的分析比较，中国农业银行2020年在营业收入同比增长率和盈利同比增长率指标中，处于领先水平，总资产同比增长率指标上处于中间水平，可知该行发展能力良好。 三 综合结论及发展建议 （一）综合结论 中国农业银行作为国内外大型银行，成立多年以来经历了连续跨越式的发展，保持着可持续发展的强劲趋势，企业的影响力和总实力得到逐步提升。 中国农业银行整体财务稳健，面对中国整体经济稳步的增长放缓的形势下，中国农业银行各项监管指标都达到了监管的要求，近几年，依然保持中高速的发展预期但是在以下方面还需要引起重视： 盈利性上:由于盈利利润的来源单一，同时同业金融机构之间竞争非常激烈，净利润收益率逐年降低，反映了收益质量低，以及在努力增加利息收入的同时还需要在中间业务方面拓展集团的收入来源，提升收益质量。 安全性上:需要警惕的是中国农业银行的拨备覆盖率过高，资本充足率和不良贷款率指标虽然都处监管指标合理的范围内，但在国有商业银行中，多年排名垫底，说明不良贷款率还要进一步降低。 （二）发展建议 虽然近些年互联网金融的快速的提升使得大部分银行的经营模式受到了不容忽视的影响，同时它也确实改变了银行曾经些保守的制式与封闭的思维，但可以看见的事实是，无论现代互联网金融怎么样发展，银行这个植根于社会的金融机构，国家不能脱离它而去进行独立的运转，而且商业银行在我国许多公众基础设施建设方面都提供了大量贷款的优惠与支持，这样特殊的背景使得国有的商业银行在未来的经济发展中仍然拥有决定性的地位，所以我们一定要要加快商业银行业改革的步伐。 以下几点建议围绕银行业务的方面来得出发展建议: 1.加强信贷风险管理 贷款风险的形成有很彩方面的因素，除了银行自身管理不善之外，社会政治等因素都可能会导致贷款风险的形成。尽快建立健全科学的贷款风险管理体系是加强信贷风险管理的重要方法，只有尽快完善信贷风险管理系统才能实现贷款的安全性、流动性。

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